O imposto especial sobre o consumo de cigarros eletrônicos já está em vigor em 15 países da UE, e a lista está em constante crescimento. Ao mesmo tempo, a Comissão Europeia está a trabalhar num novo TED diretiva (Diretiva sobre Impostos Especiais sobre o Tabaco), que terá como objetivo unificar os impostos especiais de consumo regulamentações fiscais sobre líquidos de cigarros eletrônicos em todos os países membros. Na Polónia, onde está localizada a nossa sede, o imposto especial de consumo entra em vigor a partir de 1 de outubro de 2020
O que é imposto especial de consumo?
Imposto especial de consumo (coloquialmente –imposto especial de consumo) é um imposto indireto. Pode ser atribuído a outra entidade, uma pessoa singular. Geralmente é imposto ao fabricante ou fornecedor, que por sua vez o transfere para o último elo da cadeia – o consumidor.
Além disso, o imposto especial de consumo não é universal e se aplica apenas a grupos selecionados de produtos. Além disso, se um grupo de produtos estiver sujeito a impostos especiais de consumo a nível da União Europeia, estamos a falar de produtos sujeitos a impostos especiais de consumo harmonizados. Isso inclui:
- produtos energéticos
- eletricidade
- bebidas alcoólicas
- produtos de tabaco
Os estados podem tributar adicionalmente impostos especiais de consumo sobre produtos que não estejam na lista mencionada acima</span >. Um exemplo é a Bielorrússia, que impôs impostos especiais de consumo sobre bens como sapatos, ou a Polónia – onde os impostos especiais de consumo se aplicam a automóveis de passageiros.
Produtos harmonizados
Produtos sujeitos a impostos especiais de consumo que são regulamentados pela União Europeia – tornam-se os chamados produtos harmonizados. Se a directiva TED entrar em vigor, os produtos vape também se tornarão produtos harmonizados.
Quem decide se um produto está harmonizado?
A decisão de harmonizar um determinado produto é decidida conjuntamente pelos Estados-Membros da União Europeia. Se um produto receber este status, significa que agora está sujeito ao sistema comum de impostos especiais de consumo da UE e conjunto de regulamentos europeus.
O que envolve a harmonização de produtos?
A harmonização aplica-se a todas as atividades económicas relacionadas com um determinado produto. Isto aplica-se não apenas à produção, mas também ao comércio, distribuição e armazenamento.
Imposto especial sobre o consumo na indústria europeia de vape
Produtos sujeitos a impostos especiais de consumo na indústria de vapor
Quaisquer produtos sujeitos a impostos especiais de consumo (incluindo matérias-primas – bases de nicotina utilizadas nos processos produtivos) deverão ser produzidas em entreposto fiscal, e sua movimentação deverá ocorrer entre entrepostos fiscais com segurança adequada.
As matérias-primas para a produção de e-líquidos consideradas produtos sujeitos a impostos especiais de consumo são:
Qual é a situação atual do mercado europeu de e-líquidos?
A situação atual relacionada com os impostos especiais de consumo no mercado europeu de e-líquidos é muito dinâmica. Quase todos os meses há novas notícias e anúncios de mudanças em relação aos impostos especiais de consumo em vários países.
Diretiva de Impostos Especiais sobre Tabaco (TED) – o que é?
Diretiva de Impostos Especiais sobre Tabaco (TED) – diretiva sobre impostos especiais de consumo sobre produtos de tabaco, que também abrangeráprodutos de vaporização. O objectivo do TED é a harmonização – a introdução de uma tributação uniforme dos produtos e a prevenção de crimes fiscais (incluindo a evasão fiscal sobre produtos sujeitos a impostos especiais de consumo) na União Europeia.
Ainda não apareceu uma proposta específica para a Diretiva TED – está prevista para 2023.
Imposto especial de consumo fora da Diretiva Impostos Especiais sobre o Tabaco
Embora a entrada em vigor do TED esteja no horizonte, muitos países já estão a implementar ou a aumentar os impostos especiais de consumo sobre produtos de vaporização. Vale lembrar que o imposto especial de consumo é um imposto nacional.
O exemplo mais atual aqui pode ser Bulgária, que anunciou a entrada em vigor deste imposto, a partir de 1º de março de 2023. Será de 0,18 BGN/ml e aumentará em 1º de janeiro de 2024 e 1º de janeiro de 2025.
O imposto especial de consumo não é o único aspecto que foi regulamentado recentemente na indústria do vapor. Em janeiro deste ano, as autoridades belgas anunciaram que a partir de 11 de julho, os dispositivos vaping não poderão conter elementos adicionais, como luzes LED, e os nomes de sabores não serão permitidos nos rótulos. deverão ser incluídos em 1 palavra.
Mais informações sobre este tópico podem ser encontradas em nossa guia sobre regulamentos.
Directiva relativa aos impostos especiais de consumo sobre o tabaco – como será no futuro?
O imposto especial de consumo é um imposto indireto e a sua harmonização a nível da União Europeia significa que cada Estado-Membro deve introduzir um imposto especial de consumo sobre um determinado produto . Porém, sua altura não precisa ser a mesma.
Se a diretiva TED entrar em vigor, as questões de transporte provavelmente mudarão. Os produtos serão movimentados entre armazéns fiscais no computador o sistema EMCS, sob o procedimento deimposto especial de consumo suspenso (ou seja,sem imposto especial de consumo pago). Tanto no comércio interno como entre os Estados-Membros da UE e dentro do território da Comunidade Europeia – no âmbito da exportação e importação. Serão também estabelecidas taxas específicas para estes produtos – o que acabará por facilitar o funcionamento de muitas empresas. É claro que a maior simplificação seria a completa ausência de impostos especiais de consumo em todos os países, mas como tal cenário não é realista, para as empresas que operam em países onde se aplicam impostos especiais de consumo e para os seus clientes – a introdução de um imposto especial de consumo harmonizado no A UE, em alguns aspectos, facilitará efectivamente o seu funcionamento.
Como operar com segurança na indústria de vapor?
Na Polónia, o imposto especial sobre o consumo de produtos vape está em vigor desde 1 de outubro de 2020. A partir dessa data, para produzir legalmente produtos como e-líquidos ou bases de nicotina, você precisa de umentreposto fiscal ou pagamento antecipado de imposto especial de consumo.
Portanto, antes de respondermos à questão de como operar legalmente na indústria do vapor, vamos esclarecer estas duas questões.
Pagamento antecipado do imposto especial de consumo
O pré-pagamento do imposto especial de consumo é a possibilidade de pagamento do imposto especial de consumo caso o fabricante não possua entreposto fiscal próprio. Requer uma série de atividades formais e registro do processo de criação.
O pré-pagamento de impostos sobre a produção envolve o pagamento de impostos antes da fabricação dos produtos, adequado à taxa de imposto especial de consumo que deve ser paga por um número específico de bens produzidos. span> Por exemplo, se um fabricante deseja produzir 100 unidades de líquido para cigarros eletrônicos, ele deve primeiro pagar imposto especial de consumo sobre esse número de produtos e só então poderá produzi-los legalmente.
Para muitas empresas, o pré-pagamento do imposto especial de consumo é uma solução inatingível, porque quanto mais bens precisam ser produzidos, mais pré-pagamento um determinado fabricante deve pagar. O que isso significa na prática? Congelar grandes somas de dinheiro e perturbar a liquidez financeira da empresa.
Entreposto fiscal
Um entreposto fiscal é uma área aprovada pela administração estadual onde você pode produzir legalmente produtos sujeitos a impostos especiais de consumo, armazenar produtos sujeitos a impostos especiais de consumo e movê-los entre armazéns – de acordo com a lei, ao mesmo tempo em que atende a todos os requisitos técnicos e de qualidade impostos. pelas autoridades estaduais.
Seo fabricante de produtos vapetiver seu próprio entreposto fiscal, ele próprio poderá produzir produtos sujeitos a impostos especiais de consumo, sem a necessidade de fazer um pré-pagamento. No entanto, vale lembrar que a soma do valor dos produtos produzidos e armazenados em um dia não pode ultrapassar a garantia financeira coberta pelo entreposto fiscal intervalo>.
A Chemnovatic, como a primeira empresa na indústria de vape na Polónia, estabeleceu o seu próprio entreposto fiscal na sua sede, com uma garantia de segurança total no valor de várias dezenas de milhões PLN – graças ao qual, desde 1 de outubro de 2020, trabalha continuamente de acordo com a lei, com imposto especial de consumo suspenso.
Transporte de produtos sujeitos a impostos especiais de consumo
Quais são asdiferenças no transporte de um produto sujeito a impostos especiais de consumopara um país com um imposto especial de consumo em vigor e para um país onde este imposto especial de consumo não se aplica? A movimentação do produto é a mesma, embora haja pequenas nuances.
Venda de produtos sujeitos a impostos especiais de consumo de um país onde o imposto especial de consumo se aplica:
- Vendas para países onde o imposto especial de consumo se aplica – nesta situação, após Após a entrega da remessa, o cliente assina uma declaração especial de consumo e, assim, libera o fabricante da garantia financeira sob a forma de imposto especial de consumo suspenso em seu país. A partir de agora, o cliente é responsável pelo imposto especial de consumo sobre os bens adquiridos – de acordo com os requisitos impostos pelo seu país. Verifique a lista de países com impostos especiais de consumo aqui.
- Vendas para países onde o imposto especial de consumo não se aplica – nesta situação , Após a entrega da mercadoria, o cliente também assina uma declaração especial de consumo e, assim, libera o fabricante da segurança sob a forma de imposto especial de consumo suspenso. A diferença é que não há imposto especial de consumo no país do cliente, portanto ele não tem mais obrigações legais e financeiras com as mercadorias recebidas.
Cadeia de abastecimento internacional? Cuide da sua segurança!
Se sua cadeia de fornecimento for internacional e você compra mercadorias em países onde o imposto especial de consumo está em vigor, você deve saber que cada produto fiscal deve ser produzido em um entreposto fiscal e seu giro deve ocorrer entre entrepostos fiscais com segurança financeira adequada .
Se o seu fornecedor não tiver um entreposto fiscal , significa que…
- É ilegal.
- Você está comprando um produto ilegal e isso pode resultar em consequências legais.
- A segurança e a continuidade dos seus pedidos estão em risco – o envio do seu pedido pode ser suspenso.
Mesmo que não haja impostos especiais de consumo em seu país — você pode ser solicitado a depor como testemunha em processos criminais e fiscais.
Por que isso é importante?
Desde janeiro de 2023, temos observado um aumento nos controles de impostos especiais de consumo no mercado polonês de vape. Cada vez mais empresas recorrem a nós para obter ajuda em questões relacionadas com impostos especiais de consumo porque querem ter a certeza de que a sua cadeia de abastecimento está formal e legalmente protegida.
Chemnovatic – um parceiro de negócios em que você pode confiar
Ao comprar na Chemnovatic, você pode ter certeza de que está comprando de um fabricante que atua legalmente e possui todas as licenças e infraestrutura necessárias, além de especialistas que lidam com questões de impostos especiais de consumo há anos.
Nossos especialistas possuem conhecimento especializado em assuntos relacionados ao comércio de e-líquidos e matérias-primas em toda a Europa União. Além disso, solicitaram inúmeras interpretações fiscais individuais e venceram a maioria das questões controversas nos tribunais, abrindo assim o caminho para o comércio de produtos sujeitos a impostos especiais de consumo provenientes da indústria de vaporização na Polónia.
Ao trabalhar com a Chemnovatic você elimina riscos financeiros e jurídicos e pode ter certeza de que está comprando um produto legal da mais alta qualidade.
Se você tiver alguma dúvida, entre em contato conosco em sales@chemnovatic.com.
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