Imposto especial de consumo na indústria de vape – aqui está o que você precisa saber!

O imposto especial sobre o consumo de cigarros eletrônicos já está em vigor em 15 países da UE, e a lista está em constante crescimento. Ao mesmo tempo, a Comissão Europeia está a trabalhar num novo TED diretiva (Diretiva sobre Impostos Especiais sobre o Tabaco), que terá como objetivo unificar os impostos especiais de consumo regulamentações fiscais sobre líquidos de cigarros eletrônicos em todos os países membros. Na Polónia, onde está localizada a nossa sede, o imposto especial de consumo entra em vigor a partir de 1 de outubro de 2020

O que é imposto especial de consumo?

Imposto especial de consumo (coloquialmente –imposto especial de consumo) é um imposto indireto. Pode ser atribuído a outra entidade, uma pessoa singular. Geralmente é imposto ao fabricante ou fornecedor, que por sua vez o transfere para o último elo da cadeia – o consumidor.

Além disso, o imposto especial de consumo não é universal e se aplica apenas a grupos selecionados de produtos. Além disso, se um grupo de produtos estiver sujeito a impostos especiais de consumo a nível da União Europeia, estamos a falar de produtos sujeitos a impostos especiais de consumo harmonizados. Isso inclui:

• produtos energéticos
• eletricidade
• bebidas alcoólicas
• produtos de tabaco

Os estados podem tributar adicionalmente impostos especiais de consumo sobre produtos que não estejam na lista mencionada acima</span >. Um exemplo é a Bielorrússia, que impôs impostos especiais de consumo sobre bens como sapatos, ou a Polónia – onde os impostos especiais de consumo se aplicam a automóveis de passageiros.

Produtos harmonizados

Produtos sujeitos a impostos especiais de consumo que são regulamentados pela União Europeia – tornam-se os chamados produtos harmonizados. Se a directiva TED entrar em vigor, os produtos vape também se tornarão produtos harmonizados.

Quem decide se um produto está harmonizado?

A decisão de harmonizar um determinado produto é decidida conjuntamente pelos Estados-Membros da União Europeia. Se um produto receber este status, significa que agora está sujeito ao sistema comum de impostos especiais de consumo da UE e conjunto de regulamentos europeus.

O que envolve a harmonização de produtos?

A harmonização aplica-se a todas as atividades económicas relacionadas com um determinado produto. Isto aplica-se não apenas à produção, mas também ao comércio, distribuição e armazenamento.

Imposto especial sobre o consumo na indústria europeia de vape

Produtos sujeitos a impostos especiais de consumo na indústria de vapor

Quaisquer produtos sujeitos a impostos especiais de consumo (incluindo matérias-primas – bases de nicotina utilizadas nos processos produtivos) deverão ser produzidas em entreposto fiscal, e sua movimentação deverá ocorrer entre entrepostos fiscais com segurança adequada.

As matérias-primas para a produção de e-líquidos consideradas produtos sujeitos a impostos especiais de consumo são:

• base de nicotina
• baseado em sais de nicotina
• base híbrida (nicotina + sais de nicotina)
• Base PG/VG

• e-líquidos de nicotina
• e-líquidos com sais de nicotina
• e-líquidos híbridos
• pré-misturas sem nicotina

Qual é a situação atual do mercado europeu de e-líquidos?

A situação atual relacionada com os impostos especiais de consumo no mercado europeu de e-líquidos é muito dinâmica. Quase todos os meses há novas notícias e anúncios de mudanças em relação aos impostos especiais de consumo em vários países.

Diretiva de Impostos Especiais sobre Tabaco (TED) – o que é?

Diretiva de Impostos Especiais sobre Tabaco (TED) – diretiva sobre impostos especiais de consumo sobre produtos de tabaco, que também abrangeráprodutos de vaporização. O objectivo do TED é a harmonização – a introdução de uma tributação uniforme dos produtos e a prevenção de crimes fiscais (incluindo a evasão fiscal sobre produtos sujeitos a impostos especiais de consumo) na União Europeia.

Ainda não apareceu uma proposta específica para a Diretiva TED – está prevista para 2023.

Imposto especial de consumo fora da Diretiva Impostos Especiais sobre o Tabaco

Embora a entrada em vigor do TED esteja no horizonte, muitos países já estão a implementar ou a aumentar os impostos especiais de consumo sobre produtos de vaporização. Vale lembrar que o imposto especial de consumo é um imposto nacional.

O exemplo mais atual aqui pode ser Bulgária, que anunciou a entrada em vigor deste imposto,
a partir de 1º de março de 2023. Será de 0,18 BGN/ml e aumentará em 1º de janeiro de 2024 e 1º de janeiro de 2025.

O imposto especial de consumo não é o único aspecto que foi regulamentado recentemente na indústria do vapor. Em janeiro deste ano, as autoridades belgas anunciaram que a partir de 11 de julho, os dispositivos vaping não poderão conter elementos adicionais, como luzes LED, e os nomes de sabores não serão permitidos nos rótulos. deverão ser incluídos em 1 palavra.

Mais informações sobre este tópico podem ser encontradas em nossa guia sobre regulamentos.

Directiva relativa aos impostos especiais de consumo sobre o tabaco – como será no futuro?

O imposto especial de consumo é um imposto indireto e a sua harmonização a nível da União Europeia significa que cada Estado-Membro deve introduzir um imposto especial de consumo sobre um determinado produto . Porém, sua altura não precisa ser a mesma.

Se a diretiva TED entrar em vigor, as questões de transporte provavelmente mudarão. Os produtos serão movimentados entre armazéns fiscais no computador o sistema EMCS, sob o procedimento deimposto especial de consumo suspenso (ou seja,sem imposto especial de consumo pago). Tanto no comércio interno como entre os Estados-Membros da UE e dentro do território da Comunidade Europeia – no âmbito da exportação e importação. Serão também estabelecidas taxas específicas para estes produtos – o que acabará por facilitar o funcionamento de muitas empresas. É claro que a maior simplificação seria a completa ausência de impostos especiais de consumo em todos os países, mas como tal cenário não é realista, para as empresas que operam em países onde se aplicam impostos especiais de consumo e para os seus clientes – a introdução de um imposto especial de consumo harmonizado no A UE, em alguns aspectos, facilitará efectivamente o seu funcionamento.

Como operar com segurança na indústria de vapor?

Na Polónia, o imposto especial sobre o consumo de produtos vape está em vigor desde 1 de outubro de 2020. A partir dessa data, para produzir legalmente produtos como e-líquidos ou bases de nicotina, você precisa de umentreposto fiscal ou pagamento antecipado de imposto especial de consumo.

Portanto, antes de respondermos à questão de como operar legalmente na indústria do vapor, vamos esclarecer estas duas questões.

Pagamento antecipado do imposto especial de consumo

O pré-pagamento do imposto especial de consumo é a possibilidade de pagamento do imposto especial de consumo caso o fabricante não possua entreposto fiscal próprio. Requer uma série de atividades formais e registro do processo de criação.

O pré-pagamento de impostos sobre a produção envolve o pagamento de impostos antes da fabricação dos produtos, adequado à taxa de imposto especial de consumo que deve ser paga por um número específico de bens produzidos. Por exemplo, se um fabricante deseja produzir 100 unidades de líquido para cigarros eletrônicos, ele deve primeiro pagar imposto especial de consumo sobre esse número de produtos e só então poderá produzi-los legalmente.

Para muitas empresas, o pré-pagamento do imposto especial de consumo é uma solução inatingível, porque quanto mais bens precisam ser produzidos, mais pré-pagamento um determinado fabricante deve pagar. O que isso significa na prática? Congelar grandes somas de dinheiro e perturbar a liquidez financeira da empresa.

Entreposto fiscal

Um entreposto fiscal é uma área aprovada pela administração estadual onde você pode produzir legalmente produtos sujeitos a impostos especiais de consumo, armazenar produtos sujeitos a impostos especiais de consumo e movê-los entre armazéns – de acordo com a lei, ao mesmo tempo em que atende a todos os requisitos técnicos e de qualidade impostos. pelas autoridades estaduais.

Seo fabricante de produtos vapetiver seu próprio entreposto fiscal, ele próprio poderá produzir produtos sujeitos a impostos especiais de consumo, sem a necessidade de fazer um pré-pagamento. No entanto, vale lembrar que a soma do valor dos produtos produzidos e armazenados em um dia não pode ultrapassar a garantia financeira coberta pelo entreposto fiscal.

A Chemnovatic, como a primeira empresa na indústria de vape na Polónia, estabeleceu o seu próprio entreposto fiscal na sua sede, com uma garantia de segurança total no valor de várias dezenas de milhões PLN – graças ao qual, desde 1 de outubro de 2020, trabalha continuamente de acordo com a lei, com imposto especial de consumo suspenso.

Transporte de produtos sujeitos a impostos especiais de consumo

Quais são asdiferenças no transporte de um produto sujeito a impostos especiais de consumopara um país com um imposto especial de consumo em vigor e para um país onde este imposto especial de consumo não se aplica? A movimentação do produto é a mesma, embora haja pequenas nuances.

Venda de produtos sujeitos a impostos especiais de consumo de um país onde o imposto especial de consumo se aplica:

• Vendas para países onde o imposto especial de consumo se aplica – nesta situação, após Após a entrega da remessa, o cliente assina uma declaração especial de consumo e, assim, libera o fabricante da garantia financeira sob a forma de imposto especial de consumo suspenso em seu país. A partir de agora, o cliente é responsável pelo imposto especial de consumo sobre os bens adquiridos – de acordo com os requisitos impostos pelo seu país. Verifique a lista de países com impostos especiais de consumo aqui.
• Vendas para países onde o imposto especial de consumo não se aplica – nesta situação , Após a entrega da mercadoria, o cliente também assina uma declaração especial de consumo e, assim, libera o fabricante da segurança sob a forma de imposto especial de consumo suspenso. A diferença é que não há imposto especial de consumo no país do cliente, portanto ele não tem mais obrigações legais e financeiras com as mercadorias recebidas.

Cadeia de abastecimento internacional? Cuide da sua segurança!

Se sua cadeia de fornecimento for internacional e você compra mercadorias em países onde o imposto especial de consumo está em vigor, você deve saber que cada produto fiscal deve ser produzido em um entreposto fiscal e seu giro deve ocorrer entre entrepostos fiscais com segurança financeira adequada .

Se o seu fornecedor não tiver um entreposto fiscal , significa que…

• É ilegal.
• Você está comprando um produto ilegal e isso pode resultar em consequências legais.
• A segurança e a continuidade dos seus pedidos estão em risco – o envio do seu pedido pode ser suspenso.

Mesmo que não haja impostos especiais de consumo em seu país — você pode ser solicitado a depor como testemunha em processos criminais e fiscais.

Por que isso é importante?

Desde janeiro de 2023, temos observado um aumento nos controles de impostos especiais de consumo no mercado polonês de vape. Cada vez mais empresas recorrem a nós para obter ajuda em questões relacionadas com impostos especiais de consumo porque querem ter a certeza de que a sua cadeia de abastecimento está formal e legalmente protegida.

Chemnovatic – um parceiro de negócios em que você pode confiar

Ao comprar na Chemnovatic, você pode ter certeza de que está comprando de um fabricante que atua legalmente e possui todas as licenças e infraestrutura necessárias, além de especialistas que lidam com questões de impostos especiais de consumo há anos.

Nossos especialistas possuem conhecimento especializado em assuntos relacionados ao comércio de e-líquidos e matérias-primas em toda a Europa União. Além disso, solicitaram inúmeras interpretações fiscais individuais e venceram a maioria das questões controversas nos tribunais, abrindo assim o caminho para o comércio de produtos sujeitos a impostos especiais de consumo provenientes da indústria de vaporização na Polónia.

Ao trabalhar com a Chemnovatic você elimina riscos financeiros e jurídicos e pode ter certeza de que está comprando um produto legal da mais alta qualidade.

Se você tiver alguma dúvida, entre em contato conosco em weo@chemnovatic.pt.