Publicado 2024-10-29
Estas alterações terão um impacto direto nas empresas, e este artigo ajudará os fabricantes e partes interessadas a compreender como navegar por estas alterações para se manterem em conformidade e competitiva. Desde a personalização de formulações de produtos à otimização de estratégias de preços, este guia fornece as informações necessárias para adaptar as suas operações comerciais e tirar o máximo partido das próximas alterações regulamentares.
Neste artigo irá aprender:
O que é o imposto especial de consumo?
- Principais alterações ao imposto especial de consumo sobre os produtos de nicotina em 2025 na Europa
- Novas taxas de imposto para a Polónia, Alemanha, Itália e outros países
- Como ajustar os preços, as receitas e as cadeias de abastecimento para se manter em conformidade
- Como as soluções de impostos especiais de consumo da Chemnovatic podem simplificar o seu negócio
Além disso, o imposto especial de consumo não é universal, aplica-se apenas a grupos de produtos selecionados. Além disso, se um grupo de produtos estiver sujeito a impostos especiais de consumo a nível da União Europeia, falamos de produtos sujeitos a impostos especiais de consumo harmonizados. Isto inclui:
- produtos energéticos
- eletricidade
- bebidas alcoólicas
- produtos de tabaco
Os países também podem tributar produtos tributáveis para além dos listados acima. Exemplos incluem a Bielorrússia, que impôs um imposto especial de consumo sobre produtos como sapatos, ou a Polónia, onde um imposto especial de consumo se aplica aos automóveis.
Produtos harmonizados
Quem decide se um produto é harmonizado?
O que é a harmonização de produtos?
Imposto especial de consumo na indústria europeia de cigarros eletrónicos
Produtos de imposto especial de consumo na indústria de vaporizadores
As matérias-primas para a produção de e-líquidos sujeitas a imposto especial de consumo são:
Os produtos de retalho e-líquido que estão sujeitos ao imposto especial de consumo são:
Qual é a situação atual do mercado europeu de e-líquidos?
A situação actual dos impostos especiais de consumo no mercado europeu dos e-líquidos é muito dinâmica. Quase todos os meses há notícias e anúncios sobre alterações nos impostos especiais de consumo em vários países.
Próximas alterações ao imposto especial de consumo em vários países europeus
Países como a Alemanha, República Checa e Itália estão a introduzir ou a ajustar impostos especiais de consumo sobre estes produtos, enquanto outros, como a Polónia e a Letónia, estão a actualizar as suas estruturas existentes para reflectir as novas directivas da UE. Estas alterações são motivadas pela necessidade de reduzir o consumo de vários produtos, garantir uma concorrência transfronteiriça justa e aumentar as receitas fiscais.
Atualização do imposto sobre o vapor da UE
A lei atual está desatualizada e não consegue acompanhar o crescimento do número de novos produtos de tabaco. Cada país adoptou o seu próprio conjunto de regras, resultando em diferentes níveis de impostos especiais de consumo e em regulamentos inconsistentes. Por exemplo, a França proíbe a venda de vaporizadores a menores de 18 anos e restringe a sua utilização em determinados locais públicos, enquanto a Itália permite a sua utilização em locais públicos, mas proíbe fumar perto das escolas. Tais incoerências podem criar confusão e desigualdade de condições tanto para os produtores como para os consumidores.
Uma atualização da lei fiscal sobre o tabaco da UE, originalmente prevista para 2022, foi adiada, levando a discussões contínuas sobre a reforma. À medida que a popularidade dos vaporizadores descartáveis aumenta, aumentam também as preocupações ambientais. Estes produtos, muitas vezes de utilização única, contribuem significativamente para o lixo eletrónico e representam desafios para a reciclagem adequada devido à mistura de materiais como o plástico, o metal e as baterias. À medida que o consumo de vaporizadores descartáveis aumenta, muitos países estão a considerar possíveis proibições ou regulamentos mais rigorosos para lidar tanto com o seu impacto ambiental como com os riscos para a saúde associados à sua utilização generalizada.
As principais tendências nas alterações dos impostos especiais de consumo incluem:
- Impostos mais elevados sobre os e-líquidos e as cápsulas de nicotina nos principais mercados
- Uniformizar os impostos especiais de consumo em todos os países da UE para evitar discrepâncias de preços que possam encorajar os consumidores a comprar produtos em jurisdições com impostos mais baixos.
- Aumentar os controlos sobre as matérias-primas, o que pode começar a incluir alguma forma de tributação em vários países.
Taxas de imposto especial de consumo nos diferentes estados-membros da UE
Embora a UE procure uma maior consistência nas taxas de impostos especiais de consumo, cada país ajusta as suas taxas de imposto e regulamentos com base nas prioridades económicas e de saúde locais. Abaixo está um resumo das mudanças mais importantes que estão para vir em vários países:
Imposto especial de consumo na Polónia
A partir de 1 de abril de 2025 na Polónia, foram introduzidos regulamentos que introduziram impostos especiais de consumo sobre novas categorias de produtos de nicotina:
- dispositivos de vaporização (como cigarros eletrónicos e aquecedores)
- kits de peças para estes dispositivos
- saquetas de nicotina
- outros produtos de nicotina (como pastilha elástica de nicotina, rapé ou tabaco de mascar)
Por conseguinte, a obrigação de marcar estes produtos com escalões de imposto especial de consumo foi introduzida em duas datas:
- Até 31 de agosto de 2025 – para dispositivos de vaporização, kits de peças para estes dispositivos e líquidos de cigarros eletrónicos em cigarros eletrónicos descartáveis.
- Até 30 de abril de 2026 – para produtos inovadores e bolsas de nicotina e outros produtos de nicotina.
Estas alterações impõem novas obrigações aos empresários, incluindo a necessidade de se registarem no CRPA, de submeterem declarações de impostos especiais de consumo e de manterem registos apropriados para produtos não marcados com escalões de impostos especiais de consumo.
Variações nos impostos especiais de consumo na Alemanha
Aumento dos impostos especiais de consumo na República Checa
Alterações nos impostos especiais de consumo em Itália
Imposto especial de consumo na Letónia
A partir de 1 de janeiro de 2025 A Letónia aumentou o imposto especial de consumo sobre os líquidos dos cigarros eletrónicos e os seus ingredientes para 0,29 euros por mililitro, o próximo passo numa série de impostos planeados aumenta. O imposto especial de consumo continuará a aumentar nos próximos anos, atingindo 0,35 euros por mililitro em 1 de janeiro de 2026 e 0,39 euros por mililitro em 1 de janeiro de 2027. Isto segue-se ao aumento anterior em 1 de março de 2024, quando a taxa foi fixada em 0,24 € por mililitro. O país também reforçou as regulamentações sobre aditivos como o mentol e introduziu limites de concentração mais rigorosos para as embalagens de nicotina.
Cadeia de abastecimento internacional? Cuide da segurança dele!
Se o seu fornecedor estiver sediado num país onde é aplicado o imposto especial de consumo e não tiver um entreposto fiscal, significa que…
- Estão a agir ilegalmente
- Está a comprar um produto ilegal, o que pode resultar em consequências legais
- A segurança e a continuidade dos seus pedidos estão em risco – o envio do seu pedido pode ser suspenso
Mesmo que não exista imposto especial de consumo no seu país, poderá ser-lhe pedido que preste depoimento como testemunha em processos criminais e fiscais.
Porque é que isso é importante?
Desde janeiro de 2023, temos observado um aumento dos controlos dos impostos especiais de consumo no mercado polaco dos cigarros eletrónicos. Cada vez mais empresas estão a recorrer a nós para obter ajuda com questões de impostos especiais de consumo porque querem ter a certeza de que a sua cadeia de abastecimento está formal e legalmente protegida.
Como podem os fabricantes adaptar as suas estratégias operacionais aos mercados nacionais?
Otimizar as fórmulas de nicotina para o cumprimento dos impostos especiais de consumo da UE em 2025
Otimização das estratégias de preços face aos aumentos dos impostos especiais de consumo da UE
Racionalização das cadeias de abastecimento para reduzir os custos dos impostos especiais de consumo
Por exemplo, a Chemnovatic opera um depósito de impostos especiais de consumo que nos permite armazenar, gerir e distribuir produtos com suspensão de impostos, garantindo o cumprimento de diversas regulamentações nacionais. Esta estrutura ajuda a evitar pagamentos antecipados de impostos especiais de consumo até que os produtos sejam colocados no mercado, o que oferece benefícios significativos.
Além disso, a gestão do escalão de imposto – o processo de rotulagem dos produtos com selos fiscais – pode ser complexa e variar significativamente entre os Estados-Membros da UE. A infraestrutura da Chemnovatic foi concebida para lidar com isto de forma eficiente, garantindo que os produtos cumprem todos os requisitos regulamentares.
Oferecemos serviços que agilizam este processo, desde o armazenamento à logística, com especialistas internos que compreendem o panorama fiscal em constante mudança. Esta abordagem integrada permite aos fabricantes não só reduzir os custos globais, mas também manter a conformidade, melhorando a competitividade nos mercados europeus.
Garantir a conformidade e a elaboração de relatórios em novas estruturas fiscais de consumo
A Chemnovatic fornece um conjunto completo de serviços de impostos especiais de consumo através das suas ExTRA (Excise Tax Ready Solutions), concebido para ajudar os fabricantes a navegar sem problemas por estas alterações. Operando a partir da Polónia – onde o imposto especial de consumo já é aplicado há alguns anos – a Chemnovatic tem o maior entreposto fiscal de consumo da Europa Central, equipado para gerir todos os aspetos do imposto especial de consumo, desde o fabrico à rotulagem de selos fiscais.
O serviço ExTRA da Chemnovatic cobre tudo, desde consultas sobre regulamentos de impostos especiais de consumo específicos de cada país até ao tratamento de todo o processo de comunicação de clientes. Isto inclui a etiqueta do selo fiscal, garantindo que os seus produtos estão em conformidade com as leis polacas e da UE.
Se os impostos especiais de consumo já estiverem implementados no seu mercado ou o serão em breve, a Chemnovatic pode ajudá-lo a gerir a conformidade, agilizar os relatórios fiscais e garantir que os seus produtos cumprem as regulamentações mais recentes. Não precisa do seu próprio depósito de impostos especiais de consumo: as nossas instalações estão totalmente equipadas para gerir todas as suas necessidades relacionadas com impostos especiais de consumo. Quer esteja a distribuir produtos na Polónia ou a procurar expandir para outros países com impostos especiais de consumo, a Chemnovatic é o seu parceiro de confiança em conformidade regulamentar.
Como operar em segurança na indústria do vape?
Com estas duas possibilidades em mente, antes de respondermos à questão de como operar legalmente na indústria do vape, vamos esclarecer estas duas questões.
Pré-pagamento de imposto especial de consumo
O pré-pagamento de impostos envolve o pagamento de impostos antes de os produtos serem fabricados, em proporção à taxa de imposto especial de consumo que deve ser paga por um número específico de bens produzidos. Por exemplo, se um fabricante quiser produzir 100 unidades de e-líquido, deve primeiro pagar o imposto especial de consumo sobre esse número de produtos antes de poder produzi-los legalmente.
Para muitas empresas, o pré-pagamento do imposto especial de consumo é uma solução inatingível porque quanto mais bens precisam de ser produzidos, mais pré-pagamentos o produtor tem de fazer. O que é que isto significa na prática? Congelar grandes somas de dinheiro e perturbar a liquidez financeira da empresa.
Armazém de impostos
Se um fabricante de produtos de vaporização tiver o seu próprio depósito fiscal, poderá produzir produtos sujeitos a impostos especiais de consumo sem ter de efetuar um pagamento adiantado. Suponhamos, porém, que a soma dos valores dos produtos fabricados e armazenados num dia não possa ultrapassar a garantia financeira que cobre o entreposto fiscal.
A Chemnovatic foi a primeira empresa do sector dos vapes na Polónia a montar um depósito fiscal na sua sede, com uma garantia de segurança total de várias dezenas de milhões de zlotys. Graças a isso, desde 1 de outubro de 2020, operamos continuamente de acordo com a lei, com o imposto especial de consumo suspenso.
Transporte de produtos sujeitos a impostos especiais de consumo
Venda de produtos sujeitos a impostos especiais de consumo de um país onde se aplica o imposto especial de consumo:
- Vendas para países onde é aplicado o imposto especial de consumo – nesta situação, após o envio da mercadoria, o cliente assina o documento de receção e, assim, liberta a segurança financeira do fabricante sob a forma de imposto especial de consumo suspenso no seu país. A partir desse momento, o cliente é responsável pelo imposto especial de consumo sobre os bens adquiridos – de acordo com as exigências impostas pelo seu país. Consulte a lista de países sujeitos a impostos especiais de consumo aqui.
- Vendas para países onde o imposto especial de consumo não é aplicável – nesta situação, após a entrega dos bens, o cliente assina também o documento de receção e, assim, liberta o fabricante da garantia sob a forma de imposto especial de consumo suspenso. A diferença é que não existe imposto especial de consumo no país do cliente, pelo que este já não tem qualquer obrigação legal ou financeira em relação aos bens recebidos.
Chemnovatic – Um parceiro de negócios em que pode confiar
Os nossos especialistas possuem um profundo conhecimento do comércio de e-líquidos e matérias-primas na União Europeia. Além disso, obtiveram inúmeras interpretações fiscais individuais e saíram vitoriosos da maioria das disputas legais, facilitando o comércio legal de bens tributáveis na indústria polaca de vape.
Ao trabalhar com a Chemnovatic, reduz os seus riscos financeiros e legais, garantindo que compra um produto da mais alta qualidade e em conformidade com a lei.
Caso tenha alguma dúvida, por favor contacte-nos através do e-mail weo@chemnovatic.pt.
Resumo: Imposto especial sobre o consumo de produtos de nicotina em 2025 na Europa
Garanta que a sua empresa está sempre à frente das mudanças regulamentares! Contacte hoje mesmo os nossos especialistas em impostos especiais de consumo para obter soluções de conformidade personalizadas.
