Impuestos especiales en la industria del vapeo: ¡esto es lo que necesita saber!

El impuesto especial sobre los cigarrillos electrónicos ya está en vigor en 15 países de la UE, y la lista crece constantemente. Al mismo tiempo, la Comisión Europea está trabajando en un nuevo la directiva TED (Directiva sobre impuestos especiales del tabaco), que tendrá como objetivounificar Regulaciones de impuestos especiales sobre los líquidos de los cigarrillos electrónicos en todos los países miembros. En Polonia, donde se encuentra nuestra sede, el impuesto especial entra en vigor a partir del 1 de octubre de 2020.

Impuesto especial (coloquialmente – impuesto especial) es un impuesto indirecto. Puede asignarse a otra entidad, una persona física. Generalmente se impone al fabricante o proveedor, quien a su vez lo transfiere al último eslabón de la cadena: el consumidor.

Además, el impuesto especial no es universal y se aplica únicamente a grupos seleccionados de productos. Además, si un grupo de productos está sujeto a impuestos especiales a nivel de la Unión Europea, entonces estamos hablando de productos especiales armonizados. Estos incluyen:

• productos energéticos
• electricidad
• bebidas alcohólicas
• productos de tabaco

Los estados pueden imponer además impuestos especiales sobre productos distintos de los de la lista mencionada anteriormente. Un ejemplo es Bielorrusia, que impuso impuestos especiales a bienes como los zapatos, o Polonia, donde se aplican impuestos especiales a los turismos.

Los productos sujetos a impuestos especiales que están regulados por la Unión Europea se convierten en los llamados productos armonizados. Si la directiva TED entra en vigor, los productos de vapeo también se convertirán en productos armonizados.

La decisión de si un producto determinado está armonizado la deciden conjuntamente los Estados miembros de la Unión Europea. Si un producto recibe este estado, significa que ahora está sujeto al sistema común de impuestos especiales de la UE y al conjunto de regulaciones europeas.

La armonización se aplica a toda actividad económica relacionada con un determinado producto. Esto se aplica no sólo a la producción, sino también al comercio, la distribución y el almacenamiento.

La situación actual relacionada con los impuestos especiales en el mercado europeo de e-líquidos es muy dinámica. Casi todos los meses hay nuevas noticias y anuncios de cambios en relación con los impuestos especiales en varios países.

Directiva sobre impuestos especiales sobre el tabaco (TED) – directiva sobre impuestos especiales sobre productos del tabaco, que también cubrirá los productos de vapeo. El objetivo de TED es la armonización: la introducción de impuestos especiales uniformes sobre los productos y la prevención de delitos fiscales (incluida la evasión fiscal sobre productos sujetos a impuestos especiales) dentro de la Unión Europea.

Aún no ha aparecido una propuesta específica para la Directiva TED; se espera que llegue a 2023.

Aunque la entrada en vigor de TED está en el horizonte, muchos países ya están implementando o aumentando impuestos especiales sobre los productos de vapeo. Conviene recordar que el impuesto especial es un impuesto nacional.

El ejemplo más actual puede ser el de Bulgaria, que anunció la entrada en vigor de este impuesto, desde el 1 de marzo de 2023. Ascenderá a 0,18 BGN/ml y aumentará el 1 de enero de 2024 y el 1 de enero de 2025.

Los impuestos especiales no son el único aspecto que se ha regulado recientemente en la industria del vapeo. En enero de este año, las autoridades belgas anunciaron que a partir del 11 de julio los dispositivos de vapeo no podrán contener elementos adicionales, como luces LED, y los nombres No se permitirán sabores en las etiquetas. Tendrán que estar incluidos en 1 palabra.

Puede encontrar más información sobre este tema en nuestra pestaña acerca de las regulaciones.

El impuesto especial es un impuesto indirecto y su armonización a nivel de la Unión Europea significa que cada Estado miembro debe introducir un impuesto especial sobre un producto determinado . Sin embargo, su altura no tiene por qué ser la misma.

Si la directiva TED entra en vigor, lo más probable es que las cuestiones de transporte cambien. Los productos se moverán entre depósitos fiscales en la computadora sistema EMCS, en el marco del procedimientode impuestos especiales suspendidos (es decir, sin pagar impuestos especiales). Tanto en el comercio interior como entre los Estados miembros de la UE y dentro del territorio de la Comunidad Europea, como parte de la exportación y la importación. También se establecerán tarifas específicas para estos productos, lo que en última instancia facilitará el funcionamiento de muchas empresas. Por supuesto, la mayor simplificación sería la ausencia total de impuestos especiales en todos los países, pero como tal escenario no es realista, para las empresas que operan en países donde se aplican impuestos especiales y para sus clientes, la introducción de un impuesto especial armonizado en el En algunos aspectos, la UE facilitará de hecho su funcionamiento.

En Polonia, el impuesto especial sobre los productos de vapeo está en vigor desde el 1 de octubre de 2020. A partir de esa fecha, para producir legalmente productos como e-líquidos o bases de nicotina, se necesita undepósito fiscal o pago anticipado del impuesto especial.

Entonces, antes de responder a la pregunta de cómo operar legalmente en la industria del vapeo, aclaremos estas dos cuestiones.

El pago anticipado del impuesto especial es la posibilidad de pagar el impuesto especial si el fabricante no dispone de depósito fiscal propio. Requiere una serie de actividades formales y registrar el proceso de creación.

La producción de impuestos de pago anticipado implica pagar impuestos antes de que se fabriquen los productos, adecuados a la tasa del impuesto especial que se debe pagar por una cantidad específica de bienes producidos. Por ejemplo, si un fabricante quiere producir 100 unidades de líquido para cigarrillos electrónicos, primero debe pagar impuestos especiales sobre esta cantidad de productos y solo entonces podrá producirlos legalmente.

Para muchas empresas, el pago anticipado del impuesto especial es una solución inalcanzable, porque cuanto más bienes se deben producir, más pago anticipado debe pagar un determinado fabricante. ¿Qué significa en la práctica? Congelar grandes sumas de dinero y alterar la liquidez financiera de la empresa.

Chemnovatic, como primera empresa de la industria del vapeo en Polonia, instaló su propio almacén fiscal en su sede, con una garantía de seguridad total que asciende a varias decenas de millones. PLN – gracias a lo cual, desde el 1 de octubre de 2020, trabaja de forma ininterrumpida y conforme a la ley, con impuestos especiales suspendidos.

¿Cuáles son lasdiferencias en el transporte de un producto especial a un país con un impuesto especial vigente y a un país donde no se aplica este impuesto especial? Mover el producto es igual, aunque hay ligeros matices.

Venta de productos sujetos a impuestos especiales de un país donde se aplican impuestos especiales:

• Ventas a países donde se aplican impuestos especiales – en esta situación, después Después de la entrega del envío, el cliente firma una declaración especial de impuestos especiales y libera así al fabricante de la garantía financiera en forma de impuestos especiales suspendidos en su país. A partir de ahora, el cliente es responsable de los impuestos especiales sobre los bienes adquiridos, de acuerdo con los requisitos impuestos por su país. Consulte la lista de países con impuestos especiales aquí.
• Ventas a países donde no se aplican impuestos especiales – en esta situación , Después de la entrega de la mercancía, el cliente también firma una declaración especial de impuestos especiales, liberando así al fabricante de la garantía en forma de impuestos especiales suspendidos. La diferencia es que no hay impuestos especiales en el país del cliente, por lo que ya no tiene ninguna obligación legal ni financiera con respecto a los bienes recibidos.

Si tu cadena de suministro es internacional y si compras bienes en países donde el impuesto especial está vigente, debes saber que cada producto especial debe producirse en un depósito fiscal y su facturación debe realizarse entre depósitos fiscales con la seguridad financiera adecuada.

Si su proveedor no tiene depósito fiscal, significa que…

• Es ilegal.
• Estás comprando un producto ilegal y puede tener consecuencias legales.
• La seguridad y continuidad de sus pedidos están en riesgo: el envío de su pedido puede suspenderse.

Incluso si no hay impuestos especiales en su país — es posible que se le solicite que testifique como testigo en procedimientos penales y fiscales.

¿Por qué es esto importante?

Desde enero de 2023, hemos observado un aumento de los controles de impuestos especiales en el mercado polaco de vaporizadores. Cada vez más empresas recurren a nosotros en busca de ayuda en asuntos relacionados con impuestos especiales porque quieren estar seguros de que su cadena de suministro está formal y legalmente asegurada.

Al comprar en Chemnovatic, puede estar seguro de que está comprando a un fabricante que opera legalmente y cuenta con todos los permisos e infraestructura necesarios, además de especialistas. que se ocupan de cuestiones de impuestos especiales durante años.

Nuestros especialistas cuentan con conocimientos expertos en cuestiones relacionadas con el comercio dee-líquidos y materias primas en todo el territorio europeo. Unión. Además, solicitaron numerosas interpretaciones fiscales individuales y ganaron la mayoría de los litigios en los tribunales, allanando así el camino para el comercio de productos sujetos a impuestos especiales de la industria del vapeo en Polonia.

Al trabajar con Chemnovatic, elimina el riesgo financiero y legal y puede estar seguro de que está comprando un producto legal de la más alta calidad.

Si tiene alguna pregunta, comuníquese con nosotros en sales@chemnovatic.com.