Publicado 2023-02-01
¿Qué es el impuesto especial?
Impuesto especial (coloquialmente – impuesto especial) es un impuesto indirecto. Puede asignarse a otra entidad, una persona física. Generalmente se impone al fabricante o proveedor, quien a su vez lo transfiere al último eslabón de la cadena: el consumidor.
Además, el impuesto especial no es universal y se aplica únicamente a grupos seleccionados de productos. Además, si un grupo de productos está sujeto a impuestos especiales a nivel de la Unión Europea, entonces estamos hablando de productos especiales armonizados. Estos incluyen:
- productos energéticos
- electricidad
- bebidas alcohólicas
- productos de tabaco
Los estados pueden imponer además impuestos especiales sobre productos distintos de los de la lista mencionada anteriormente. Un ejemplo es Bielorrusia, que impuso impuestos especiales a bienes como los zapatos, o Polonia, donde se aplican impuestos especiales a los turismos.
Productos armonizados
¿Quién decide si un producto está armonizado?
¿Qué implica la armonización de productos?
Impuesto especial en la industria europea del vapeo
Productos especiales en la industria del vapeo
Cualquier producto sujeto a impuestos especiales (incluidas las materias primas – bases de nicotina utilizadas en los procesos productivos) deben producirse en un depósito fiscal, y su movimiento debe realizarse entre depósitos fiscales con la debida seguridad.
Las materias primas para la producción de e-líquidos considerados bienes sujetos a impuestos especiales son:
¿Cuál es la situación actual del mercado europeo de e-líquidos?
Directiva sobre impuestos especiales del tabaco (TED): ¿qué es?
Aún no ha aparecido una propuesta específica para la Directiva TED; se espera que llegue a 2023.
Impuestos especiales al margen de la Directiva sobre impuestos especiales sobre el tabaco
El ejemplo más actual puede ser el de Bulgaria, que anunció la entrada en vigor de este impuesto,
desde el 1 de marzo de 2023. Ascenderá a 0,18 BGN/ml y aumentará el 1 de enero de 2024 y el 1 de enero de 2025.
Los impuestos especiales no son el único aspecto que se ha regulado recientemente en la industria del vapeo. En enero de este año, las autoridades belgas anunciaron que a partir del 11 de julio los dispositivos de vapeo no podrán contener elementos adicionales, como luces LED, y los nombres No se permitirán sabores en las etiquetas. Tendrán que estar incluidos en 1 palabra.
Puede encontrar más información sobre este tema en nuestra pestaña acerca de las regulaciones.
Directiva sobre impuestos especiales sobre el tabaco: ¿cómo será en el futuro?
Si la directiva TED entra en vigor, lo más probable es que las cuestiones de transporte cambien. Los productos se moverán entre depósitos fiscales en la computadora sistema EMCS, en el marco del procedimientode impuestos especiales suspendidos (es decir, sin pagar impuestos especiales). Tanto en el comercio interior como entre los Estados miembros de la UE y dentro del territorio de la Comunidad Europea, como parte de la exportación y la importación. También se establecerán tarifas específicas para estos productos, lo que en última instancia facilitará el funcionamiento de muchas empresas. Por supuesto, la mayor simplificación sería la ausencia total de impuestos especiales en todos los países, pero como tal escenario no es realista, para las empresas que operan en países donde se aplican impuestos especiales y para sus clientes, la introducción de un impuesto especial armonizado en el En algunos aspectos, la UE facilitará de hecho su funcionamiento.
¿Cómo operar de forma segura en la industria del vapeo?
Entonces, antes de responder a la pregunta de cómo operar legalmente en la industria del vapeo, aclaremos estas dos cuestiones.
Pago anticipado del impuesto especial
La producción de impuestos de pago anticipado implica pagar impuestos antes de que se fabriquen los productos, adecuados a la tasa del impuesto especial que se debe pagar por una cantidad específica de bienes producidos. Por ejemplo, si un fabricante quiere producir 100 unidades de líquido para cigarrillos electrónicos, primero debe pagar impuestos especiales sobre esta cantidad de productos y solo entonces podrá producirlos legalmente.
Para muchas empresas, el pago anticipado del impuesto especial es una solución inalcanzable, porque cuanto más bienes se deben producir, más pago anticipado debe pagar un determinado fabricante. ¿Qué significa en la práctica? Congelar grandes sumas de dinero y alterar la liquidez financiera de la empresa.
Almacén fiscal
Siel fabricante de productos de vapeo tiene su propio depósito fiscal, entonces puede producir él mismo productos sujetos a impuestos especiales sin necesidad de realizar un pago anticipado. Sin embargo, conviene recordar que la suma del valor de los productos producidos y almacenados en un día no puede exceder la garantía financiera cubierta por el depósito fiscal.
Transporte de productos especiales
Venta de productos sujetos a impuestos especiales de un país donde se aplican impuestos especiales:
- Ventas a países donde se aplican impuestos especiales – en esta situación, después Después de la entrega del envío, el cliente firma una declaración especial de impuestos especiales y libera así al fabricante de la garantía financiera en forma de impuestos especiales suspendidos en su país. A partir de ahora, el cliente es responsable de los impuestos especiales sobre los bienes adquiridos, de acuerdo con los requisitos impuestos por su país. Consulte la lista de países con impuestos especiales aquí.
- Ventas a países donde no se aplican impuestos especiales – en esta situación , Después de la entrega de la mercancía, el cliente también firma una declaración especial de impuestos especiales, liberando así al fabricante de la garantía en forma de impuestos especiales suspendidos. La diferencia es que no hay impuestos especiales en el país del cliente, por lo que ya no tiene ninguna obligación legal ni financiera con respecto a los bienes recibidos.
¿Cadena de suministro internacional? ¡Cuida su seguridad!
Si tu cadena de suministro es internacional y si compras bienes en países donde el impuesto especial está vigente, debes saber que cada producto especial debe producirse en un depósito fiscal y su facturación debe realizarse entre depósitos fiscales con la seguridad financiera adecuada.
Si su proveedor no tiene depósito fiscal, significa que…
- Es ilegal.
- Estás comprando un producto ilegal y puede tener consecuencias legales.
- La seguridad y continuidad de sus pedidos están en riesgo: el envío de su pedido puede suspenderse.
Incluso si no hay impuestos especiales en su país — es posible que se le solicite que testifique como testigo en procedimientos penales y fiscales.
¿Por qué es esto importante?
Desde enero de 2023, hemos observado un aumento de los controles de impuestos especiales en el mercado polaco de vaporizadores. Cada vez más empresas recurren a nosotros en busca de ayuda en asuntos relacionados con impuestos especiales porque quieren estar seguros de que su cadena de suministro está formal y legalmente asegurada.
Chemnovatic: un socio comercial en el que puede confiar
Nuestros especialistas cuentan con conocimientos expertos en cuestiones relacionadas con el comercio dee-líquidos y materias primas en todo el territorio europeo. Unión. Además, solicitaron numerosas interpretaciones fiscales individuales y ganaron la mayoría de los litigios en los tribunales, allanando así el camino para el comercio de productos sujetos a impuestos especiales de la industria del vapeo en Polonia.
Al trabajar con Chemnovatic, elimina el riesgo financiero y legal y puede estar seguro de que está comprando un producto legal de la más alta calidad.
Si tiene alguna pregunta, comuníquese con nosotros en weo@chemnovatic.pt.
